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財(cái)政部表態(tài)減稅力度將擴(kuò)大 增值稅稅率調(diào)整隨時(shí)出臺(tái)

   2018-10-15 中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)
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核心提示:央行和財(cái)政部相繼對(duì)第四季度宏觀經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)表態(tài)后,市場(chǎng)對(duì)積極財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策在余下3個(gè)月如何發(fā)揮

央行和財(cái)政部相繼對(duì)第四季度宏觀經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)表態(tài)后,市場(chǎng)對(duì)積極財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策在余下3個(gè)月如何發(fā)揮作用給予重點(diǎn)關(guān)注。

特別值得注意的是,年初《政府工作報(bào)告》,提出要繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策,增強(qiáng)企業(yè)的獲得感。但從今年前9個(gè)月的減稅效果看,企業(yè)對(duì)進(jìn)一步降低稅費(fèi)的呼聲仍然很高。

9月底的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)常會(huì)”)要求,減稅降費(fèi)要體現(xiàn)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的目的,其中一個(gè)重要因素就是增值稅和所得稅稅率下調(diào)的改革措施。隨后,財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆表示,預(yù)計(jì)今年全年減稅降費(fèi)規(guī)模超過(guò)1.3萬(wàn)億元,這一數(shù)字超過(guò)年初預(yù)定數(shù)額。

《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者獲悉,對(duì)于增值稅改革的工作,目前相關(guān)部門也已啟動(dòng),包括稅率合并以及下調(diào)等事宜都在進(jìn)行測(cè)算?!按饲岸悇?wù)機(jī)關(guān)曾找第三方機(jī)構(gòu)測(cè)算稅率下調(diào)后的影響,因此年內(nèi)有可能隨時(shí)出臺(tái)政策?!币晃欢悇?wù)系統(tǒng)人士判斷。

減稅規(guī)模超預(yù)期

“財(cái)政部正在研究更大規(guī)模的減稅、更加明顯的降費(fèi)措施?!?0月8日,財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆接受媒體采訪時(shí)做上述論斷。

年初,《政府工作報(bào)告》指出,今年我國(guó)將繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策,年中,國(guó)常會(huì)再次強(qiáng)調(diào),積極的財(cái)政政策方向?qū)⒏臃e極,但絕不是要搞“大水漫灌”式的強(qiáng)刺激,而是要提高政策的前瞻性、靈活性、和有效性。

對(duì)于積極財(cái)政政策的效果,從減稅舉措和減稅規(guī)模上便可一探究竟。

今年以來(lái),我國(guó)出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)措施。比如,持續(xù)推進(jìn)增值稅改革,降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率。出臺(tái)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元等。同時(shí),進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。

劉昆表示,年初確定的全年減稅降費(fèi)規(guī)模為1.1萬(wàn)億元,此后又出臺(tái)了促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持科技創(chuàng)新等一系列措施,預(yù)計(jì)全年減稅降費(fèi)規(guī)模超過(guò)1.3萬(wàn)億元。

不過(guò),對(duì)于這一減稅效應(yīng),外界紛紛質(zhì)疑。

劉昆在接受新華社記者采訪時(shí)表示,減稅政策效應(yīng)顯現(xiàn)需要一定的時(shí)間,目前增值稅收入增速已經(jīng)在逐漸下降。

根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)計(jì),部分行業(yè)增值稅稅率從今年5月1日起下調(diào),國(guó)內(nèi)增值稅前5個(gè)月平均增速為19.5%,自6月以來(lái)逐漸下降,7月下降至14.9%,8月降至13.6%。

作為中國(guó)第一大稅種,增值稅收入的增速能體現(xiàn)企業(yè)對(duì)當(dāng)前營(yíng)商環(huán)境的直觀感受。

中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為,增值稅稅負(fù)總體水平偏高,在一定程度上影響了中國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,也不利于新時(shí)代消費(fèi)升級(jí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此,在增值稅稅率簡(jiǎn)并的同時(shí)降低稅率是立足國(guó)情的選擇。

值得注意的是,盡管我國(guó)通過(guò)降低稅率等措施來(lái)減輕企業(yè)稅負(fù),但不同行業(yè)、企業(yè)的感受會(huì)有所差異,因此導(dǎo)致的減稅效果也有不同感受。

上述稅務(wù)系統(tǒng)人員分析認(rèn)為,稅收增長(zhǎng)取決于稅基和稅制的調(diào)整。稅收增長(zhǎng)主因是經(jīng)濟(jì)發(fā)展,也就是稅基的擴(kuò)大。營(yíng)改增以后,增值稅稅基擴(kuò)大,相應(yīng)的稅收貢獻(xiàn)也大?!叭绻麤]有實(shí)施減稅降費(fèi),在既定的稅基基礎(chǔ)上,稅收增長(zhǎng)可能會(huì)比當(dāng)前更高?!痹撊耸空f(shuō)。

增值稅稅率下調(diào)

然而,和超過(guò)預(yù)期的減稅規(guī)模相對(duì)的是企業(yè)較弱的獲得感。

長(zhǎng)江商學(xué)院中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況指數(shù)(以下簡(jiǎn)稱BCI)顯示,9月BCI指數(shù)突然大幅惡化。其中,BCI指數(shù)的10個(gè)分項(xiàng)指數(shù)中,融資、銷售、利潤(rùn)、投資、招工前瞻指數(shù)均下降明顯,但成本分項(xiàng)指數(shù)卻明顯上行。

這些指數(shù)顯示樣本企業(yè)銷售下滑、融資環(huán)境惡劣,而企業(yè)成本仍然上升,從而使得企業(yè)對(duì)盈利預(yù)期悲觀,開始收縮戰(zhàn)線,減少投資和招工。

國(guó)泰君安證券研究院研究員花長(zhǎng)春認(rèn)為,受內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)上升的影響,企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境嚴(yán)重惡化,且有進(jìn)一步向就業(yè)、收入和消費(fèi)等傳導(dǎo)的趨勢(shì)。“減稅、降息將成為擴(kuò)內(nèi)需政策的必選項(xiàng)?!被ㄩL(zhǎng)春分析。

9月20日,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在出席2018年天津夏季達(dá)沃斯論壇回答中外企業(yè)家提問(wèn)時(shí)表示,中國(guó)下一步將實(shí)施更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費(fèi),其中包括增值稅稅率要繼續(xù)下降。

標(biāo)準(zhǔn)意義上的增值稅應(yīng)只設(shè)一檔稅率,才能最大限度地發(fā)揮增值稅的中性特征。

楊志勇分析稱,增值稅稅率三檔并兩檔,是現(xiàn)代增值稅制度建設(shè)的大勢(shì)所趨,增值稅多個(gè)稅率和征收率并存雖然有客觀原因,但與理想的增值稅類型相比,還有較大差距。這不僅影響增值稅的中性作用,也妨礙經(jīng)濟(jì)效率的提高。

目前,適用于一般納稅人的增值稅稅率主要包含17%、11%和6%三檔。

3月28日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出要進(jìn)一步深化增值稅改革,并決定于5月1日起將17%、11%的增值稅稅率下調(diào)為16%、10%、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、特定行業(yè)納稅人留抵稅額一次性退還三項(xiàng)深化增值稅改革措施。

對(duì)于增值稅稅率從17%降至16%后,1個(gè)百分點(diǎn)帶來(lái)的減稅效應(yīng)。國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司測(cè)算顯示,稅率調(diào)整后,制造業(yè)年減稅規(guī)模超過(guò)所有行業(yè)總減稅規(guī)模的1/3,企業(yè)稅負(fù)有效降低,資金占?jí)好黠@減輕,發(fā)展信心持續(xù)提振。

多位財(cái)稅人士預(yù)測(cè),下一步增值稅稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)后,可以大大降低企業(yè)的稅負(fù)?!案鼮橹匾氖?,降低一個(gè)百分點(diǎn)對(duì)稅收收入不會(huì)產(chǎn)生重大影響,這是減稅降費(fèi)目標(biāo)下保增長(zhǎng)的前提條件?!鄙鲜龆悇?wù)系統(tǒng)人士分析。



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